Planując rozpoczęcie działalności gospodarczej w 2024 roku, warto poznać dostępne ulgi w składkach ZUS. Odpowiedni wybór preferencji pozwoli znacząco obniżyć koszty prowadzenia firmy w pierwszych miesiącach działalności. Sprawdź, z jakich rozwiązań możesz skorzystać i jakie warunki musisz spełnić.
Ulgi i preferencje w składkach ZUS dla nowych firm
System ulg w składkach ZUS oferuje trzy główne rozwiązania dla początkujących przedsiębiorców:
- Ulga na start – zwolnienie ze składek przez pierwsze 6 miesięcy
- Preferencyjne składki ZUS – obniżona podstawa składek przez 24 miesiące
- Mały ZUS Plus – dla firm o rocznym przychodzie do 120 000 zł
Kto może skorzystać z ulg ZUS?
Preferencje w składkach ZUS przysługują osobom, które spełniają określone wymagania:
- Rozpoczynają działalność po raz pierwszy lub po przerwie minimum 60 miesięcy
- Nie świadczą usług dla byłego pracodawcy w zakresie pokrywającym się z poprzednim stosunkiem pracy
- W przypadku Małego ZUS Plus – osiągają przychód nieprzekraczający 120 000 zł rocznie
- Nie są wspólnikami spółek (z wyjątkiem komandytowych i komandytowo-akcyjnych)
- Nie rozliczają się na karcie podatkowej ze zwolnieniem z VAT
Jakie są warunki uzyskania preferencyjnych składek?
Proces uzyskania ulg wymaga spełnienia następujących formalności:
| Rodzaj ulgi | Wymagane działania | Okres obowiązywania |
|---|---|---|
| Ulga na start | Automatyczne działanie, bez dodatkowych wniosków | 6 miesięcy |
| Preferencyjne składki | Zgłoszenie w ZUS z kodem 0590 | 24 miesiące |
| Mały ZUS Plus | Wyrejestrowanie (ZUS ZWUA) i ponowne zgłoszenie (ZUS ZUA/ZZA) | 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy |
Zmiany w składkach ZUS na lata 2024/2025
W 2025 roku przewidywany jest wzrost minimalnego wynagrodzenia do 4 666,00 zł. Dla nowych przedsiębiorców oznacza to podstawę wymiaru preferencyjnych składek na poziomie 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia). Zmiany te należy uwzględnić w planowaniu finansowym rozpoczynanej działalności.
Nowe regulacje dotyczące składek ZUS
W okresie 2024/2025 przewidziane są znaczące modyfikacje w systemie składek ZUS, szczególnie w obszarze składki zdrowotnej. Obecnie trwa proces zmian zasad jej naliczania, co może przynieść korzyści osobom prowadzącym działalność gospodarczą. Ze względu na brak oficjalnych szczegółów dotyczących finalnej wersji zmian, zaleca się systematyczne monitorowanie komunikatów ZUS i Ministerstwa Finansów.
- Od stycznia 2023 składki ZUS stanowią koszt w miesiącu, za który należne jest wynagrodzenie
- Warunkiem zaliczenia do kosztów jest opłacenie składek w terminie ustawowym
- Zasada ta pozostanie aktualna w latach 2024-2025
- Planowane są modyfikacje w terminach płatności
- Wprowadzone zostaną zmiany w systemie raportowania do ZUS
Wpływ zmian na nowe firmy
Modyfikacje w składkach ZUS na lata 2024/2025 będą miały istotne znaczenie dla sytuacji finansowej początkujących przedsiębiorców. W pierwszym półroczu działalności mogą oni skorzystać z ulgi na start. Po tym czasie przysługują im preferencyjne składki, których podstawa wzrośnie w 2025 roku wraz z podwyżką minimalnego wynagrodzenia do 4 666,00 zł.
| Etap działalności | Rodzaj składek | Okres |
|---|---|---|
| Początek działalności | Ulga na start (tylko składka zdrowotna) | 6 miesięcy |
| Okres preferencyjny | Obniżone składki ZUS | 24 miesiące |
| Dalsza działalność | Standardowe składki lub Mały ZUS Plus | Po 30 miesiącach |
